Reklama zamknie się automatycznie po 8 sekundach
Dyskusje o Polskim Ładzie skoncentrowały się - niestety w pełni zasadnie - przede wszystkim na zmianach w PIT, składce zdrowotnej i uldze na zabytki zwanej “Pałacyk Plus”. Ich konsekwencją były roszady w samym Ministerstwie Finansów i najprawdopodobniej kolejna gruntowna nowelizacja Polskiego Ładu, która zyskała już nową nazwę “Niskie Podatki”. Tymczasem z dniem 1 stycznia 2022 roku weszły również w życie ulgi, które wydają się być w tym całym medialnym szumie całkowicie zapomniane. Natomiast w mojej ocenie dla niektórych przedsiębiorców mogą być przynajmniej częściową rekompensatą dla wzrastających obciążeń podatkowych.
Pakiet dla biznesu - bo tak nazwano obszerne propozycje nowych regulacji, których zamierzeniem było wsparcie przedsiębiorców w wychodzeniu na prostą po pandemii COVID-19 - podzielony został na cztery grupy ulg: ulgi na innowacje, ulgi na rozwój firmy, ulgi dla inwestora oraz repatriacja kapitału.
Ulgi na innowacje to proinwestycyjny system ulg podatkowych, czyli ulga B+R, na prototyp, na wsparcie innowacyjnych pracowników, na robotyzację i IP-Box. Ulgi na rozwój firmy to natomiast wsparcie dla ekspansji i rozwoju firm poprzez ulgi na IPO, Venture Capital, ulgę konsolidacyjną, na ekspansję, a także Estoński CIT. Do katalogu ulg dla inwestora zaliczono proinwestycyjne rozwiązania podatkowe, wspierające prowadzenie działalności gospodarczej: Centrum Obsługi Inwestora, Interpretację 590, Grupy VAT, rozwiązania dla holdingów i PGK. Pod nazwą repatriacja kapitału kryją się takie rozwiązania jak bezpieczny powrót kapitału, ulga na powrót, ryczałt dla nowych inwestorów, ulga na CSR i fundacje rodzinne.
Rozwiązań jak widać powyżej jest dużo. Część z nich to oczywiście jedynie “przypudrowanie” regulacji już obowiązujących (np. ulga B+R i Estoński CIT) lub wcześniej szeroko dyskutowanych (np. fundacje rodzinne), jednakże są też ulgi zupełnie nowe, które potencjalnie dla części przedsiębiorców mogą być interesujące.
Nie sposób omówić w krótkiej publikacji wszystkich propozycji, dlatego też poniżej zwięźle podsumowuję jedynie te ulgi, na które warto zwrócić uwagę.
Według jednego z ostatnich raportów Polskiego Funduszu Rozwoju (PFR) na koniec 2020 r. w Polsce przeznaczono na badania i rozwój ponad 7,3 mld EUR. Był to wynik o 3,4% większy niż rok wcześniej i o ponad 540% większy niż w roku dołączenia do UE. W przeliczeniu na % PKB wydatki na B+R ukształtowały się na poziomie 1,4%, w porównaniu do 1,3% rok wcześniej i 0,5% w 2004 roku. Mimo tak dynamicznych wzrostów jeszcze sporo brakuje nam do wartości osiąganej przez Unię Europejską ogółem, która wyniosła 2,3%. Krajem UE, który – w przeliczeniu na % PKB – wydaje najwięcej na działalność badawczo-rozwojową jest Belgia (3,52%), Szwecja (3,51%) i Austria (3,22%). Z kolei państwem wydającym najwięcej w ujęciu nominalnym były Niemcy, które na B+R przeznaczyły w 2020 r. 105,6 mld EUR.
W sporządzanym cyklicznie rankingu Komisji Europejskiej - Europejskim Rankingu Innowacyjności - Polska zdobyła 0,31 pkt. co było czwartym najgorszym wynikiem spośród krajów UE i dziewiątym spośród wszystkich badanych krajów. W każdym obszarze rankingu Polska jest daleko za jego zwycięzcą – Szwajcarią – ale także za ogólnym wynikiem Unii Europejskiej. Powyższe dane dobitnie pokazują jak wiele pracy musi zostać jeszcze wykonane, aby nasza gospodarka i przedsiębiorstwa były innowacyjne, zwiększały nakłady na B+R i kreowały własność intelektualną (IP). Ulgi, których zamierzeniem była poprawa tego stanu rzeczy to działające od lat ulgi na działalność badawczo-rozwojową (od 2016 r.) oraz ulga IP Box (od 2019 r.).
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) to instrument umożliwiający ponowne odliczenie wartości kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojową od podstawy opodatkowania i tym samym zmniejszenie należnego do zapłaty podatku dochodowego. Ulga ta obejmuje koszty poniesione i związane m.in. z badaniami naukowymi i pracami rozwojowymi, jak np. wynagrodzeń pracowników wykonujących prace B+R czy ekspertyz. Dzięki niej koszt opracowania nowego towaru lub wdrożenia innowacji w firmie może być istotnie niższy, ponieważ odliczenie odbywa się dwukrotnie. Za pierwszym razem odliczane są koszty działalności badawczo-rozwojowej jako koszty uzyskania przychodu. W dalszej kolejności odlicza się dodatkowe 100% kosztów kwalifikowanych od obliczonej już podstawy opodatkowania, pomniejszając ją (a tym samym zmniejszając kwotę należnego podatku do zapłaty). Dzięki temu mechanizmowi każdy wydatek B+R jest liczony dwukrotnie jako koszt podatkowy.
Co istotne w rozliczeniu za 2022 r. możliwe będzie odliczenie aż 200% wartości wynagrodzeń pracowników zajmujących się działalnością B+R w firmie, co dodatkowo podnosi atrakcyjność tej ulgi. Dla nowo powstających podatników (np. startupów) przewidziano zwrot gotówkowy – jeśli kwota kosztów kwalifikowanych, które podlegają odliczeniu przewyższa kwotę osiągniętego dochodu lub podatnik poniósł stratę.
Ulga IP Box do tej pory była narzędziem komplementarnym z ulgą B+R. Polega ona na preferencyjnym opodatkowaniu dochodów z praw własności intelektualnej (IP), które podlegają ochronie prawnej (np. patent, autorskie prawo do programu komputerowego) i zostały wytworzone, rozwinięte lub ulepszone w ramach prowadzonej przez podatnika działalności B+R. Jeżeli firma w Polsce wytwarza własne IP, wówczas zyski, które z niej płyną są opodatkowane jedynie stawką 5%.
Do końca ubiegłego roku przedsiębiorcy nie mieli możliwości korzystania z obu ulg. Od 1 stycznia 2022 r. taka możliwość już istnieje. Dzięki niej potencjalnie pojawiła się zachęta do tworzenia i komercjalizacji innowacyjnych rozwiązań oraz do ich zarejestrowania w Polsce.
Z dniem 1 stycznia 2022 r. pojawiła się zupełnie nowa ulga, która stanowi niejako przedłużenie ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Ulga na prototyp, która została oparta o rozwiązania francuskie, dotyczy produkcji próbnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu.
Nowa ulga polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów próbnej produkcji nowego lub ulepszonego produktu lub wprowadzenia go na rynek. Przedsiębiorca z tytułu ulgi na prototyp zyska możliwość odliczenia dodatkowych 30 proc. wydatków od podstawy opodatkowania (nie więcej jednak niż 10 proc. dochodu). Czyli za każdą złotówkę wydaną na opracowanie prototypu dochód firmy zmniejszy się o 1,30 zł. Pozwoli to taniej wytworzyć prototyp, a następnie wdrożyć wynalazek do produkcji.
Odliczeniu podlegają wydatki na m.in. rozruch technologiczny produkcji stanowiący efekt prac B+R przeprowadzonych przez przedsiębiorcę, zakup maszyn niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu, koszty ich ulepszenia i dostosowania.
Pełny artykuł na ŚląskiBiznes.pl
Materiał oryginalny: https://www.slaskibiznes.pl/wiadomosci,zapomniane-ulgi-polskiego-ladu-pomoga-twojej-firmie,wia5-3-6342.html
Zamieszczone komentarze są prywatnymi opiniami Użytkowników portalu. Redakcja portalu tuWodzislaw.pl nie ponosi odpowiedzialności za ich treść.
Byłeś świadkiem wypadku? W Twojej okolicy dzieje sie coś ciekawego? Chcesz opublikować recenzję z imprezy kulturalnej? Wciel się w rolę reportera tuWodzislaw.pl i napisz nam o tym!
Wyślij alert
